Inflationsausgleichsprämie
Voraussetzung ist, dass die Beihilfen oder Unterstützungen infolge der anhaltend hohen Inflation im begünstigten Zeitraum, zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, zur Abmilderung der zusätzlichen Belastung durch die Inflation gezahlt werden.
Als Höchstbetrag für eine steuerfreie Beihilfe oder Unterstützung gilt pro Arbeitnehmer der Betrag von 3.000 EUR. Unerheblich ist, ob der Arbeitnehmer in Voll- oder Teilzeit beschäftigt ist oder ob es sich um eine geringfügig entlohnte Beschäftigung handelt. Im Falle eines Ehegatten-Arbeitsverhältnisses muss die Gewährung einer solchen Beihilfe oder Unterstützung jedoch auch unter Fremden üblich sein.
Eine steuerfreie Sonderzahlung kann für jedes Dienstverhältnis gesondert geleistet werden. Folglich darf der steuerfreie Höchstbetrag von 3.000 EUR pro Dienstverhältnis ausgeschöpft werden. Dies gilt allerdings nicht, wenn der Arbeitnehmer im Kalenderjahr bei demselben Arbeitgeber mehrere Dienstverhältnisse ausgeübt hat.
Die steuerfreie Sonderzahlung ist im Lohnkonto aufzuzeichnen, sodass sie bei der Lohnsteuer Außenprüfung als solche erkennbar ist und die Rechtsgrundlage für die Zahlung bei Bedarf geprüft werden kann. Der Zusammenhang mit der Inflation kann sich ergeben aus einzelvertraglichen Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, aus ähnlichen Vereinbarungen (z.B. Tarifverträge oder gesonderte Betriebsvereinbarungen) oder aus Erklärungen des Arbeitgebers (z.B. individuelle Lohnabrechnungen oder Überweisungsbelege), in denen die Inflationsausgleichsprämie als solche ausgewiesen ist.
Soweit ausnahnsweise keine Verpflichtung zur Führung eines Lohnkontos bestünde (z.B. beim Haushaltsscheck), genügt ein einfacher Zahlungsnachweis.
Darüber hinaus ist die Sonderzahlung nicht auf der Lohnsteuerbescheinigung auszuweisen und muss auch nicht in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
Die Inflationsausgleichsprämie unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt.
Minijob: Neuregelungen ab 01.10.2022
Ab dem 01.10.2022 wird die Geringfügigkeitsgrenze in Anlehnung an den Mindestlohn ermittelt. Somit ist die Geringfügigkeitsgrenze zukünftig dynamisch und die Arbeitgeber brauchen bei Änderungen des Mindestlohns keine Reduzierung der Arbeitszeit zu veranlassen. Der Mindestlohn beträgt ab 01.10.2022 12 EUR pro Arbeitsstunde.
Umsatzsteuer in der Gastronomie
Speisen werden auch im Jahr 2023 im Restaurant nicht mit höherer Mehrwertsteuer belastet. Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 7. Oktober 2022 der weiteren Anwendung des ermäßigten Steuersatzes von 7 Prozent für Speisen zugestimmt. Lediglich für Getränke muss auch weiterhin der Regelsteuersatz von 19 Prozent angewendet werden.
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Mit fachlicher Kompetenz und persönlicher Wertschätzung gehen wir an die Beratung eines jeden unserer Mandanten. Statt Standardmuster zu verwenden, erarbeiten wir maßgeschneiderte Lösungen.
Unser Dienstleistungsspektrum ist daher an Ihre individuellen und vielfältigen Anforderungen angepasst. Sie entscheiden, in welcher Funktion wir für Sie tätig werden: Ob als Full-Service-Dienstleister, der Ihren Fall ganzheitlich von Anfang bis Ende betreut. Oder als Teil-Dienstleister, der lediglich spezielle Einzelaufgaben übernimmt.
In einem einführenden Beratungsgespräch analysieren wir Ihren Fall gemeinsam und stimmen dann im Sinne einer ergebnisorientierten, vorausschauenden Strategie das Vorgehen ab. Mit unserem Team aus erfahrenen, kompetenten und begeisterten Mitarbeitern begleiten wir Sie langfristig durch alle unternehmerischen, aber auch persönlichen Entwicklungsphasen.
